CBAM覆盖产品清单：哪些商品出口需要缴碳关税

CBAM过渡期已开始，出口企业最常问的一句话是：我的产品在不在清单里？下面把大家反复问的问题集中回答。

居前问：CBAM到底覆盖哪几类产品？核心大类和对应HS编码范围是什么？

CBAM目前只盯住六大类工业品：钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢气。这六类是按欧盟海关的CN编码（8位）来划分边界，但实际出口报关用的是HS编码（6位），两者前6位一致。具体来说：

**钢铁：**凡是HS编码在第72章、73章下的大部分产品都算，但并非全部——比如一些加工复杂的钢铁制品（如7318类的螺栓、螺母）目前暂不纳入。关键范围是7201-7229（铁及非合金钢、不锈钢等初级形态），以及7301-7326（钢铁结构件、管材、容器等）。需要注意：72章下的铁合金（7202）被排除。

**铝：**主要覆盖76章下的7601（未锻轧铝）、7604-7614（铝条、杆、型材、板、带、箔、管、丝等基本加工品），但7615（家用铝制器具）、7616（其他铝制品）如铝罐、铝门窗框等目前未列入。

**水泥：**覆盖250700（硅质化石粉等）、252310（水泥熟料）、252321（白水泥，不论是否人工着色）、252329（其他硅酸盐水泥）、252330（矾土水泥）、252390（其他水硬性水泥）、262110（生石灰）、382450（非耐火灰泥）。注意：混凝土预制件（如管桩、砌块）因另有HS编码，暂不涵盖。

**化肥：**主要看尿素（310210）、硝酸铵（310230）、复合肥（310520等）、氨水（281410）等几类氮肥。但磷肥、钾肥、有机肥不在其列。

**电力：**按CN编码271600，从第三国输入欧盟的电力，燃气和煤电都被盯上。

**氢气：**按HS 280410，目前只覆盖纯氢，含氢混合气暂未入列。

**小结：**欧盟官方的完整排查表会给出每类产品对应的CN代码范围，过渡期企业可以先对照“欧盟CBAM过渡期实施细则附件”中的清单（CN 2022版），找到自己产品的最细8位码是否在列。

第二问：为什么同是钢铁，有些产品被排除？排除逻辑是什么？

常见争议：比如同样是冷轧钢板（7209）算在内，但用钢板做成的洗衣机外壳（8450系列）就不算。CBAM聚焦的是“初级和次初级形态”工业品，而非终端消费品。判断逻辑是“产品是否仍处于可进一步加工的中间状态”——一旦制成特定功能的最终商品（如汽车、机械、家具），就跳出CBAM范围。

具体排除的情形包括：

• 加工深度超出基本锻造、轧制、挤压、拉拔的范围。比如钢铁制链条（7315）、针织物用针（7319）被排除。
• 属于原材料明显不同类别的混合制品。例如钢铝复合结构件（如铝合金门窗框 + 玻璃）整体不纳入，只分别算其中的铝型材部分是否单独在清单内。
• 某些特殊用途的产品，例如医用的钛合金骨钉（虽属73章但被豁免）。

**实操建议：**别只看大类名称，要查到具体的HS前6位。欧盟每季度更新的CN代码表会明确列出“包含”与“排除”的代码。出口商可以把自家产品的8位CN码逐一比对，或者委托报关行用欧盟CBAM计算工具里的“产品过滤”功能快速筛选。

第三问：我的产品是组合件（例如钢制书架+塑料抽屉），怎么判断是否被覆盖？

按“主要材质 + 主要功能”原则。CBAM规则规定：如果商品是由多种材料构成且归入某一HS编码时，要看这个编码是否在列表内。例如钢制书架归入940320（其他金属家具），这个编码不在CBAM清单里，所以整套不纳入。但假如出口的只是钢管部件（7306），且对方以“未组装钢铁结构件”报关，那就纳入了。

常见混淆：

• 镀锌或涂层的钢铁制品（如彩涂板）——如果仍属于72章或73章的基础加工编码（比如7210、7212），则覆盖；如果已做成最终产品（比如屋顶板用彩钢板已裁切打孔，归类为7308“钢铁结构体及其部件”），也覆盖。但若做成室外垃圾箱（7324）则排除。
• 铝制散热器（7615）不覆盖，但铝型材散热器用6063合金挤压成型后是否算“散热器”？海关归类时若未进一步加工成散热器成品（即属于7604铝条杆），则覆盖；若已焊接制成散热器组件（7615），则排除。

**关键：**报关HS编码决定了CBAM的“开关”。同一物理产品，不同用途或加工状态可能对应不同编码，导致是否被覆盖完全相反。因此建议出口前与报关行确认HS归类的少有的性，并看该编码是否出现在欧盟CBAM清单中。

第四问：过渡期内申报，我需要填产品具体的碳排放数据吗？对覆盖产品和非覆盖产品要求一样吗？

只对覆盖产品需要提交碳排放报告。过渡期（2023.10-2025.12）要求每季度申报：进口覆盖产品的实际隐含碳排放量（直接排放+间接排放），并提交核查报告（2025年起强制第三方核查）。非覆盖产品完全无需任何CBAM报告。

但注意：即使你的产品被覆盖，如果出口欧盟的年累计价值低于150欧元（或该批次重量低于100千克的小额包裹），可以豁免申报。另外，用于欧盟境内研究或实验的少量产品也不需申报。

**实例：**一家出口铝制自行车车架（7614铝管焊接成型）的中企，其HS编码7614属于覆盖范围，则每季度须向欧盟进口商（或自作为进口商）申报碳排放。但若出口的是整车（8712系列），则完全不在覆盖范围。

第五问：2026年正式征收后，碳关税是怎么计算的？和产品类别有什么关系？

2026年起，欧盟进口商要购买CBAM证书，证书价格 = 每周欧盟碳市场（EU ETS）配额均价。应付证书数量 = 覆盖产品的隐含碳排放量（吨CO₂）× 证书单价。但进口商可抵扣出口国已支付的碳价（需提供官方证明）。

影响因子因产品类别而异：

• 电力：直接按电力平均排放因子计算（由欧盟指定），不涉及企业实测。
• 其他商品：可以采用实际排放（需认证）+ 默认排放（若无法提供实测则用欧盟设定的落后值，通常远高于实际值）。默认值高低取决于产品类别——例如钢铁默认排放约1.9 tCO₂/t钢，铝约8.6 tCO₂/t铝，水泥约0.8 tCO₂/t水泥。因此，选择实测值对企业更有利。

**关键判断点：**对于铝产品，每个原铝冶炼厂的直接排放差异很大（水电铝 vs 煤电铝），所以产品类别明确要求区分“原铝”与“再生铝”——再生铝默认排放仅为原铝的约20%，可大幅降税。企业应主动核查自身工艺类别，并争取实测值。

第六问：未来5年，CBAM覆盖范围会扩大吗？哪些产品可能新增？

欧委会明确2026年正式运行后会将范围扩展至更多下游产品，并纳入间接排放（目前钢铁、铝、氢气的间接排放不纳入，水泥、化肥、电力需考虑间接排放）。现行法律框架下，2026年后将陆续评估：

• 有机化学品（如甲醇、纯苯）
• 塑料及其制品（如PE、PP、PVC）
• 玻璃制品
• 纸和纸板
• 氨（281410已覆盖，但其衍生产品如硝酸盐、尿素等需关注）

另外，“范围3”排放（供应链上游）暂不纳入，但欧委会可能要求进口商报告部分范围3数据。

**对企业的影响：**如果你的产品目前未被覆盖但属于上述潜在名单，建议提前建立产品碳足迹数据库，并优化生产过程减排。一旦被纳入，若没有历史数据支撑，将被迫使用高额默认值。

**总结：**覆盖产品清单不是一成不变的。出口商应每半年查看欧盟官方公报（OJ）的CBAM修正案。

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